Intereses y cargos financieros

Son los gastos incurridos por concepto de intereses por préstamos, descuentos de letras, etc.

Impuesto a las transacciones

Se debitará esta cuenta toda vez que la empresa tenga un excedente después de la compensación con el impuesto sobre utilidades a las empresas, por concepto de enajenación de bienes y servicios ya sean a título oneroso o gratuito. La alícuota vigente es del 3% sobre el valor bruto de todo ingreso o valor de transferencia excepto la venta de acciones o participaciones.

Impuesto municipal a las transferencias

Se debitará por el pago de este impuesto a la Honorable Alcaldía Municipal - donde este registrado - por transferencias de inmuebles y vehículos automotores, su alícuota es el 3%.

Honorarios profesionales

Corresponde a los gastos por concepto de honorarios pagados a profesionales que presten sus servicios en forma temporal o por un trabajo específico como ser: Auditoría externa, empresas consultoras, etc.

Gastos Judiciales y legales

Son aquellos gastos incurridos en razón de pleidos judiciales que mantiene la empresa con otras personas naturales o jurídicas y gastos legales.

Gastos Generales

Se consideran en este rubro aquellos gastos de tipo general, que no son factibles de identificar con los específicamente descritos.

Gastos de comunicacion

Son los gastos por concepto de: Uso de teléfono, conferencias, telex, fax, franqueo de correspondencia, compra de periódicos, etc.

Fotocopias

Son los gastos correspondientes por este concepto

Fletes de Salida

Corresponde a los fletes sobre las ventas, o sea, cuando la empresa acostumbra llegar con sus productos al establecimiento de sus clientes, necesariamente debe incurrir en gastos de transporte aún cuando el vehiculo sea propio de la empresa se incurre en una serie de gastos.

Energia Electrica

Son los gastos por el consumo de energía eléctrica del mes

Donaciones y obsequios

Corresponden a las erogaciones que se realizan por concepto de donaciones a instituciones públicas, religiosas, deportivas, limosnas y obsequios que se realizan generalmente a fin de año.

Diferencias por redondeo

Corresponden las diferencias que se suscitan usualmente en la liquidación de los impuestos, donde la acumulación contable se realiza con centavos, pero, la declaración jurada del impuesto se realiza sin centavos.

Diferencia de cambio

Saldo negativo en operaciones con moneda extranjera.

Descuentos sobre ventas

Son los descuentos por pronto pago otorgados a los clientes.

Depreciación de bienes de uso

Corresponde a los cargos que recibe el departamento de administración y ventas por concepto de depreciaciones de bienes de uso por el período.

Comisiones a vendedores

Corresponden a las comisiones que se reconocen a los vendedores en función del volumen de ventas.

Origen de los datos - Balance inicial o de apertura

Agua y Alcantarillado

Corresponden al consumo de agua por los departamentos de administración y ventas.

Atención medica y sociales

Comprende todos los gastos por este concepto como ser: atención médica, gastos por internación en los hospitales y gastos de funeral para necesitados.

Aseo y Limpieza

Comprende a todos los gastos erogados o cargables por este concepto como ser materiales de limpieza y/o remuneraciones al personal independiente que presta esta servicio.

Alquileres

Comprende los pagos por alquileres de bienes inmuebles, muebles, equipo de computación, etc,.

Alimentación al personal

Corresponde cuando la empresa esta ubicado fuera del radio urbano y reconoce este beneficio, el prorrateo se realiza en función al número de personal de cada departamento.

Resultados por exposicion a la inflacion

Corresponde al saldo deudor resultante de las actualizaciones realizdas a los derechos (activos), obligaciones (con terceros y para con el propietarios o socios), conforme a la Norma de Contabilidad 3.

Cargas Sociales

Corresponden a los beneficios sociales que se reconocen a los trabajadores en general de acuerdo a disposiciones en vigencia como ser aguinaldo de Navidad e indemnización, asimismo, se considera en este rubro los aportes patronales a las diferentes instituciones de seguridad a las cuales esta obligado - el empresario - por disposiciones legales a pagar en forma mensual. Estas instituciones son: Caja Nacional de Salud, Fondo de Pensiones e Instituto de Formación y Capacitación Laboral (INFOCAL)

Sueldos y Salarios

Corresponde todas las remuneraciones del personal de administración y ventas. Los sueldos y salarios consideradas en centros de costos u órdenes de producción, corresponden a sueldos y salarios directos en centros de costos.

Tipo de Gastos

Movimiento de PERDIDAS Y GANANCIAS en el Balance y Resultados

CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS: Cuenta que permite saldar las cuentas de resultados al cierre de gestión.

DEBITOS

1. Se debita por cierre de las cuentas de ingresos ordinarios (ventas) y no ordinarios (otros ingresos)
2. Luego del cierre de las cuentas de resultados, si es el saldo es acreedor se traspasa a la cuenta "Utilidad de la Gestión"

CREDITO

1. Se debita por cierre de las cuentas de gastos ordinarios (gastos de administración, ventas y financieros) y gastos no Ordinarios.
2. Luego del cierre de las cuentas de resultado, si el saldo es deudor se traspasa ala cuenta "Pérdida de la Gestión"

SU SALDO ES

NULO

Movimiento de OTROS GASTOS en el Balance y Resultados

CUENTA: OTROS GASTOS
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS: Otros gastos

DEBITOS

1. Pérdida en Vta. De Bs. de Uso
2. Pérdida por siniestro

CREDITO

1. Por asiento de corrección
2. Por cierre de gestión contra la cuenta "Pérdidas y Ganancias"

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de OTROS INGRESOS en el Balance y Resultados

CUENTA: OTROS INGRESOS
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS: Ingresos financieros y otros

DEBITOS

1. Por asientos de corrección
2. Por cierre de gestión contra la cuenta "Pérdidas y Ganancias"

CREDITO

1. Por ntereses percibidos
2. Comisiones percibidos
3. Descto. y Bonif. En compras
4. Ajuste por I.T.B. (S. Acreedor)
5. Diferencia de cambio (S.Acreed)
6. Dividendos percibidos
7. Ganancia en Vta. Bs. de Uso

SU SALDO ES

ACREEDOR

Movimiento de GASTOS FINANCIEROS en el Balance y Resultados

CUENTA: GASTOS FINANCIEROS
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS: Gastos de operación

DEBITOS

1. Intereses pagados por préstamos bancarios y descuentos de letras
2. Intereses penales por deudas en mora.
3. Descuento y bonificación en ventas

CREDITO

1. Por asiento de corrección
2. Por cierre de gestión contra la cuenta "Pérdidas y Ganancias"

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de GASTOS DE ADMINISTRACION en el Balance y Resultados

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACION
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS: Gastos de operación

DEBITOS

1. Se registratodos los gastos originados con la función de administrar la empresa, como ser:

• sueldos y salarios
• cargas sociales
• material de escritorio
• Seguros
• Depreciación de bienes de uso
• Alquileres, etc.

CREDITO

1. Por cierre de gestión contra la cuenta "Pérdida y Ganancias"

SU SALDO ES

DEUDOR

Movimiento de GASTOS DE VENTAS en el Balance y Resultados

CUENTA: GASTOS DE VENTAS
PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS: Gastos de operación

DEBITOS

1. Se registra todos los gastos originados con al función de vender mercaderías, como ser: mercaderías, como ser:

• Sueldos y Salarios
• Cargas sociales
• Gastos de embarque, empaque y entrega a clientes.
• Publicidad y promoción
• Material de escritorio
• Seguros
• Depreciación de bienes de uso
• Alquileres, etc.

CREDITO

1. Por cierre de gestión contra la cuenta "Pérdida y Ganancias"

SU SALDO ES

DEUDOR